Premessa

Dal 1° luglio 2026 cambia radicalmente il meccanismo di accesso alla previdenza complementare. La Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) interviene sull’art. 8 del D.Lgs. 252/2005 introducendo un sistema di adesione automatica che supera il precedente modello di conferimento tacito del TFR.

La logica è diversa e più incisiva: non si tratta più di destinare automaticamente il solo TFR, ma di attivare una vera e propria iscrizione alla forma pensionistica, comprensiva – ove previsto – della contribuzione datoriale e del lavoratore. Il tutto sin dall’assunzione, salvo esercizio del diritto di rinuncia entro 60 giorni.

Le indicazioni operative sono state puntualmente chiarite dalla COVIP con la Deliberazione del 19 giugno 2026, che ridefinisce il perimetro applicativo e gli adempimenti a carico delle imprese.

Ambito applicativo e doppio regime

La nuova disciplina riguarda esclusivamente i lavoratori del settore privato (con esclusione dei domestici), mentre il pubblico impiego resta ancorato al D.Lgs. 124/1993.

Dal punto di vista operativo, si determina una coesistenza di regimi:

  • per i lavoratori assunti entro il 30 giugno 2026 continua ad applicarsi il sistema del conferimento tacito del TFR;

  • per i lavoratori assunti dal 1° luglio 2026 opera il nuovo meccanismo di adesione automatica “piena”.

Ne deriva una gestione aziendale più complessa, che richiede un’attenta segmentazione della popolazione aziendale.

Lavoratori di prima assunzione: obblighi e meccanismo

Per “prima assunzione” si intendono i lavoratori che accedono per la prima volta al lavoro subordinato, a prescindere da eventuali pregresse attività autonome o parasubordinate.

In questi casi, il datore di lavoro è tenuto a:

  • fornire un’informativa completa al momento dell’assunzione;

  • individuare la forma pensionistica collettiva di riferimento;

  • attivare il meccanismo automatico, salvo rinuncia del lavoratore entro 60 giorni.

L’adesione automatica comporta:

  • il conferimento del TFR;

  • il versamento della contribuzione prevista dalla contrattazione collettiva;

  • effetto retroattivo dalla data di assunzione (una volta decorso il termine di rinuncia).

Esempio pratico: un lavoratore assunto il 10 luglio 2026 che non esercita la rinuncia entro 60 giorni sarà iscritto automaticamente al fondo di riferimento; i versamenti decorreranno operativamente dal mese successivo, ma con competenza dalla data di assunzione.

Diritto di rinuncia e sue modalità

Il sistema conserva la natura volontaria dell’adesione attraverso il diritto di rinuncia, esercitabile entro 60 giorni.

La rinuncia può assumere diverse forme:

  • mantenimento del TFR in azienda ex art. 2120 c.c.;

  • adesione a una diversa forma pensionistica;

  • eventuale destinazione parziale del TFR (se prevista dai contratti collettivi).

La rinuncia produce effetti retroattivi e annulla l’adesione automatica.

Lavoratori non di prima assunzione

Per i lavoratori già occupati in precedenza, il meccanismo automatico opera solo in presenza di una posizione previdenziale attiva alimentata dal TFR.

Non si applica, invece, nei seguenti casi:

  • assenza di precedente adesione a fondi pensione;

  • adesione pregressa senza conferimento del TFR;

  • posizione integralmente riscattata.

In tali ipotesi, il TFR resta disciplinato dall’art. 2120 c.c., ferma la possibilità di adesione volontaria.

Scelta del fondo e ruolo del datore

La corretta individuazione del fondo pensione è centrale.

Il datore di lavoro deve verificare:

  • l’esistenza di una forma collettiva di riferimento (categoria, territoriale o aziendale);

  • in caso di pluralità, il criterio della maggiore diffusione in azienda;

  • in assenza, il ricorso al fondo residuale (Cometa).

Ulteriore profilo critico riguarda la verifica dell’adeguamento dei fondi ai criteri COVIP, in particolare rispetto ai modelli di investimento (es. life-cycle).

Checklist operativa per le aziende

Alla luce del nuovo quadro normativo, emerge una vera e propria checklist di compliance:

  • aggiornamento della modulistica di assunzione e delle informative;

  • individuazione formale del fondo pensione di riferimento;

  • verifica dell’adeguamento del fondo ai requisiti COVIP;

  • implementazione di procedure per il monitoraggio del termine di 60 giorni;

  • adeguamento dei sistemi payroll per la gestione dei versamenti retroattivi;

  • raccolta delle dichiarazioni dei lavoratori non di prima assunzione;

  • coordinamento con la contrattazione collettiva, anche rispetto ai periodi di prova;

  • sostituzione del modello TFR2 con la nuova informativa obbligatoria.

Impatti operativi e rischio compliance

Il nuovo sistema sposta il baricentro sulla fase di assunzione, trasformandola in un momento ad alta rilevanza previdenziale.

Errori nell’informativa, nella scelta del fondo o nella gestione delle tempistiche possono esporre il datore di lavoro a contestazioni, anche in termini di responsabilità contributiva.

Per questo, l’adeguamento non può essere meramente formale: è necessario strutturare procedure interne coerenti, tracciabili e integrate con i sistemi HR e paghe.

In definitiva, l’adesione automatica rappresenta un cambio di paradigma che rafforza la diffusione della previdenza complementare, ma impone alle imprese un salto di qualità nella gestione degli adempimenti.