Premessa

Quali cambiamenti ci sono stati negli ultimi mesi riguardo pensioni anticipate e di vecchiaia, scivoli, importi soglia, limiti e ricalcolo contributivo? E quali aspetti devono sempre considerare i professionisti per fornire una consulenza chiara e aggiornata ai propri clienti?

Negli ultimi mesi, tra vincoli normativi, ricalcoli degli assegni, nuove soglie reddituali e strumenti di accompagnamento, le recenti manovre economiche e alcuni importanti chiarimenti giurisprudenziali hanno modificato il quadro pensionistico originariamente previsto dalla riforma Fornero (art 24 del DL 201/2011).

Oggi, nel nostro Paese contiamo più di 50 gestioni previdenziali diverse (tra casse professionali e fondi INPS), che generano oltre 100 modalità differenti per andare in pensione. A questo si aggiungono gli strumenti per unificare i contributi versati (ricongiunzione, cumulo, totalizzazione, computo) e le misure per valorizzare periodi non contributivi, come riscatto, accrediti figurativi e contributi volontari.

Di fronte a questa “giungla previdenziale” fatta di normative complesse, prassi e sentenze, come fare a orientarsi?

Cos’è e come si utilizza l’estratto conto contributivo?

L’analisi della posizione previdenziale deve partire sempre dall’estratto conto contributivo, un documento che riassume la storia assicurativa del lavoratore. Questo strumento è essenziale per stabilire sia la data in cui si matura il diritto alla pensione, sia l’importo della prestazione.

Tuttavia, l’estratto conto ha solo valore ricognitivo, secondo l’INPS (circ. n. 257/1991), a meno che non venga richiesto in forma certificativa (detto Ecocert). La giurisprudenza ha comunque attribuito natura certificativa anche all’estratto conto ordinario, ai sensi dell’articolo 54 della legge 88/1989 (Cassazione, sentenze n. 23050/2017 e 20086/2018).

Il consulente previdenziale deve sapere leggere e interpretare tutti i dettagli contenuti nell’estratto conto:

• i tipi di contribuzione (obbligatoria, figurativa, volontaria, riscatti),
• la durata utile per diritto e misura,
• le tipologie del rapporto di lavoro (dipendente, autonomo, agricolo, gestione separata) e soprattutto
• le note INPS, che possono segnalare anomalie o errori.

Nei casi più complessi, come nel pubblico impiego o nello spettacolo, è indispensabile integrare l’estratto con documentazione aggiuntiva (fogli matricolari, certificazioni di servizio, cedolini stipendiali).

Come viene calcolata la pensione?

Anche nel 2025 restano in vigore i tre metodi di calcolo pensionistico INPS:

• Retributivo: applicato per i periodi di anzianità maturati fino al 31 dicembre 1995 o fino al 31 dicembre 2011, per chi al 31 dicembre 1995 ha almeno 18 anni di contributi;

• Misto: per chi ha meno di 18 anni di contributi al 31 dicembre 1995, calcola retributivo fino a quella data e contributivo dal 1° gennaio 1996;

• Contributivo puro: per chi ha iniziato a versare dopo il 1° gennaio 1996 o ha scelto l’opzione per il ricalcolo contributivo (art. 1, comma 23 della legge 335/1995), oppure per chi si avvale di trattamenti pensionistici con ricalcolo contributivo (come opzione Donna, Quota 103, pensionamento anticipato a 64 anni tramite gestione Separata o totalizzazione).

Il sistema retributivo è basato sugli anni di servizio e sulla media dei redditi o stipendi, mentre quello contributivo – sempre più prevalente – si basa sui contributi versati, sui coefficienti di trasformazione (che variano con l’età e convertono il montante contributivo in pensione) e sui tassi di capitalizzazione, legati alla media quinquennale del PIL.

Importo soglia minimo e tetto massimo della pensione

Negli ultimi anni sono stati introdotti limiti al sistema di calcolo:

• Un importo soglia minimo, cioè il valore minimo di pensione sotto il quale non scatta il diritto;

• Un tetto massimo, valore oltre il quale non si può liquidare la pensione anche se il calcolo la determinerebbe più alta.

Questi limiti però interessano solo alcune prestazioni:

1. pensione anticipata contributiva a 64 anni,
2. pensione anticipata Quota 103,
3. Ape sociale.

Il tetto massimo si applica solo fino al raggiungimento dell’età per la pensione di vecchiaia.

Differenza tra pensione anticipata e pensione di vecchiaia

Nonostante la varietà dei trattamenti e dei requisiti, le pensioni si dividono essenzialmente in:

• Pensioni di anzianità (anticipate): si ottengono con requisiti anagrafici inferiori rispetto all’età pensionabile di vecchiaia oppure senza età minima, come nella pensione anticipata ordinaria (42 anni e 10 mesi di contributi per gli uomini, un anno in meno per le donne, senza limite anagrafico);

• Pensioni di vecchiaia: con età anagrafica minima prescritta.

Come funziona la pensione anticipata contributiva a 64 anni nel 2025?

Le leggi di bilancio 2024 (L. 213/2023) e 2025 (L. 207/2024) hanno introdotto modifiche significative.

Rimangono fissi i requisiti di 64 anni di età e almeno 20 anni di contribuzione (quest’ultimo adeguabile alla speranza di vita), ma l’importo minimo da raggiungere sale a 3 volte l’assegno sociale (pari a 1.616,07 euro mensili nel 2025), con soglie ridotte per donne con figli (2,8 volte con un figlio, 2,6 con più figli).

Se si considera anche la pensione complementare nel requisito, i contributi minimi salgono a 25 anni dal 2025 e a 30 anni dal 2030. Inoltre, l’erogazione è incompatibile con il lavoro fino al compimento dell’età per la vecchiaia (attualmente 67 anni).

Dal 2030 la soglia minima salirà a 3,2 volte l’assegno sociale e si applicherà un tetto massimo della pensione pari a 5 volte il trattamento minimo (circa 3.017 euro mensili oggi) fino al raggiungimento dell’età per la vecchiaia.

Infine, chi ha contributi precedenti al 1996 potrà accedere al trattamento solo attraverso il computo nella gestione Separata (articolo 3 DM 282/1996), che implica però il ricalcolo interamente contributivo della pensione, con possibili penalizzazioni in caso di elevati redditi.

Il riscatto agevolato della laurea conviene?

Il riscatto agevolato (art. 20, comma 6, DL 4/2019) consente di valorizzare i periodi di studio universitario, pagando un costo fisso di 6.123,15 euro per ogni anno (per il 2025).

È uno strumento vantaggioso quando serve ad anticipare la pensione, ma va valutato nel contesto della carriera complessiva. Se si riscattano anni prima del 1996, si entra obbligatoriamente nel sistema contributivo con probabili penalizzazioni.

Inoltre, la richiesta del riscatto agevolato durante la carriera impone l’adesione all’opzione contributiva (art. 1 comma 23 L. 335/1995), incompatibile con strumenti come il computo nella gestione Separata. Ciò può impedire l’accesso alla pensione anticipata a 64 anni tramite tale gestione.

Pertanto, i consulenti devono valutare attentamente la compatibilità tra le opzioni e gli obiettivi previdenziali dei clienti.

Scivoli di accompagnamento alla pensione

Oltre al pensionamento diretto, esistono diverse misure indennitarie “a scivolo” con regole specifiche:

• Isopensione (art. 4 L. 92/2012): per dipendenti di imprese con oltre 15 addetti, permette l’uscita fino a 7 anni prima della pensione. È necessaria un’intesa sindacale, fideiussione bancaria e validazione INPS. L’indennità, calcolata come la pensione, è erogata dal datore di lavoro, non è reversibile né rivalutabile e soggetta a tassazione ordinaria. I contributi versati valgono pienamente per pensione (mess. INPS 4771/2020).

• Assegno straordinario: erogato dai fondi bilaterali di solidarietà (art. 26 D.Lgs. 148/2015), consente l’uscita fino a 5 anni prima della pensione con accordo aziendale e contribuzione utile per la pensione, calcolata sulla retribuzione teorica (circ. INPS 62/2017).

• Ape sociale: prorogata fino al 31 dicembre 2025, è un’indennità (massimo 1.500 euro mensili) per i lavoratori dai 63 anni e 5 mesi fino alla pensione di vecchiaia. Richiede almeno 30 o 36 anni di contributi (a seconda della categoria, con sconti per madri) e appartenenza a categorie protette (disoccupati, caregiver, invalidi, lavori usuranti). L’indennità è incompatibile con il lavoro, eccetto lavoro autonomo occasionale con guadagni entro 5.000 euro annui (dal 2024).

• Naspi: anche se non è misura di accompagnamento pensionistico, può essere ammortizzatore in caso di perdita involontaria di lavoro. I periodi di Naspi non sono utili ai fini della contribuzione richiesta per pensione anticipata né danno beneficio al calcolo della pensione (art. 22 L. 153/1969), e sono neutralizzati nel calcolo pensionistico (D.Lgs. 22/2015).

Come funziona la Quota 103

Quota 103, pensione anticipata flessibile, accessibile nel 2025 a chi raggiunge 41 anni di contributi e 62 anni di età entro il 31 dicembre.

Il calcolo della pensione è completamente contributivo con tetto massimo pari a 4 volte il trattamento minimo INPS fino a 67 anni.

L’erogazione è incompatibile con qualunque lavoro, eccetto lavoro autonomo occasionale entro il limite di 5.000 euro annui.

Cos’è la perequazione?

La perequazione automatica adegua annualmente l’importo delle pensioni all’aumento del costo della vita rilevato dall’ISTAT.

L’adeguamento scatta il 1° gennaio ed è valido per tutte le pensioni INPS, comprese gestioni speciali ed esclusive.

Il meccanismo avviene in due fasi:

• Applicazione di una percentuale stimata di inflazione;

• Conguaglio l’anno dopo, in base all’inflazione reale comunicata dal MEF entro novembre.

Il conguaglio può essere positivo (aggiustamento in aumento), negativo (riduzione) o nullo (nessuna variazione).

L’adeguamento non è uguale per tutte le pensioni: assegni più alti ricevono un incremento ridotto, a seconda delle fasce decise annualmente.

Il ruolo del consulente nel quadro previdenziale attuale

Le modifiche del 2025 non costituiscono una rivoluzione, ma un aggravarsi di vincoli e requisiti che rendono il sistema pensionistico più selettivo.

In questo scenario, il consulente previdenziale ha un ruolo chiave: deve non solo conoscere le leggi, ma interpretarne l’impatto su situazioni concrete di lavoro e previdenza.

È indispensabile saper leggere le norme con attenzione, valutare scenari e simulazioni, prevenire errori e, soprattutto, guidare i clienti verso scelte pensionistiche consapevoli, anche in situazioni complesse.